A partir del 2014 la autoridad fiscal cuenta con facultades para presumir la inexistencia de la operación amparada en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) a través del procedimiento previsto en el Código Fiscal de la Federación (CFF) para no sólo encontrar y publicitar a aquellas personas que “venden de facturas” en perjuicio del fisco federal y anular los efectos fiscales de los CFDI detectados de inexistentes, sino que ahora también la administración tributaria lo aplica para probar la “materialidad” de los bienes o servicios de cuyas devoluciones de impuestos se solicitan, en las auditorías o revisiones fiscales y en diversos trámites con efectos fiscales en beneficio o perjuicio del contribuyente.

 

 

Así, el probar y/o comprobar la prestación de los servicios o la adquisición de bienes en el desarrollo de las actividades empresariales de los contribuyentes ha adquirido una enorme importancia que actualmente no sólo se demuestra con el simple CFDI, ya que ahora resulta indispensable contar con elementos o medios probatorios necesarios para demostrar y/o acreditar la materialidad de los actos, actividades u operaciones que amparan los citados CFDI.
 
En este sentido, es de suma importancia que las empresas cuenten con el Contrato –mercantil idóneo, así como su operatividad y cumplimiento, a través de Informes, Reportes, entregables, etc.–, Manuales de Operaciones, Políticas, registros contables –acordes y vinculados con las operaciones–, los libros sociales actualizados, fotos, videos, constancias, confirmaciones, reconocimientos, Carta de Porte-Traslado de bienes y/o mercancías, almacenamiento legal de correspondencia digital en medios electrónicos y en general cualquier soporte físico o digital que permita medir, acreditar, comprobar y verificar el concepto descrito en los CFDI para probar la existencia material de los actos, actividades u operaciones que ahí se amparan y a los que se les está dando efectos fiscales.
 
Bajo esta perspectiva los socios de impuestos de Baker Tilly México y en específico los abogados del área de servicios legales de la Firma estamos a sus órdenes para evaluar o diagnosticar la mejor forma de documentar los actos, actividades u operaciones que realizan y, con ello, minimizar cualquier eventual negativa en este tema.
 
Para mayor información sobre este comunicado y/o recibir asesoría profesional no dudes en contactarnos que gusto te atenderemos.
 

 

 

M. I., L.C.P. y P.C.FI. Miguel Ángel Tavares Sánchez

Director de la Práctica de Impuestos
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C.P.C. Rafael R. Gutiérrez Ruezga

Socio Director Nacional de Operaciones
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